存货专项审计-物料编码审计-基金专项审计

前言:

我接着第一篇《如何做存货专项审计-存货审计方案及详细程序（1）》继续展开。

（二）物料编码审计

物料编码的审计其实也是合规性审计，物料编码审计作为存货审计的一个模块，我们更多的关注的

ERP系统是按照物料编号区分不同的物料，如果物料编号不唯一，对库存管理会产生很大的危害。举个例子:我们有大米这种存货，它对应的有两个或者更多的物料编号，当ERP系统按照BOM中的物料展开物料需求计划时，可能就会造成系统展开计算大米这种物料，显示缺料，而实际的情况是不缺料的。

1、审计目的

核查物料编码的申请是否经过适当审批，物料编码的唯一性、完整性以及更新的及时性，以提高存货（物料）管理的效率。

2、审计资料

《物料编码管理制度》、物料编号申请单据、物料编码清单、物料编码审批权限表。

3、审计标准

《物料编码管理制度》

4、审计方法

观察、检查及审阅。

5、审计程序

（1）取得《物料编码管理制度》、以及物料编码申请单、权限表单，审阅相关规定；抽查申请单及附件，检查是否按照公司的管理制度执行。

（2）导出物料编码清单，现行检查物料编码中是否存在同名、异常的物料编号。如螺钉-m25，螺钉25，或者A2003，B2001其实质都是同一个。在做这一步的时候，还是要多跟信息部的同事沟通。

6、审计中常见问题

（1）物料编码重复，出现一料多码或者一码多料的现象。

（2）权限设置不合理，对于物料编码的增批没有实现归口管理，任意修改编码。

（3）缺乏统一的编码标准化文档，同时对人员培训不足，对物料编码不熟悉，频频出错。

7、解决思路

核心思路就是加强源头控制，物料编码审核机制。

（1）公司物料编码重新进行梳理，对于发现的一料多码或一码多料进行变更，同时落实原因，制作问题清单，避免再犯。

（2）收紧权限，确定规则。制定并执行物料编码规则,编码的增加和启用要归口管理。

（3）加强基层人员培训以及交接工作。

ogp

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